Mitos y realidades sobre la Tributación de las criptomonedas

Revuelo ha causado la obligación de incorporar en la línea 6 del Formulario 22, las utilidades provenientes de enajenación de activos digitales. Sin embargo, esto no constituye una novedad, sino más bien una simple confirmación de lo que todos sabemos y se había comentado en paper anteriores: “Las utilidades provenientes de la venta de criptomonedas pagan impuestos”.

 

Ahora bien, me parece relevante separar aquello que constituye una realidad, de aquello que es una mera creencia colectiva.

 

1.- Siempre se ha tenido que tributar por las utilidades de las criptomonedas.

Efectivamente, lo que ha hecho el Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII) en esta ocasión es señalar expresamente la manera como se declaran los activos digitales, pero la obligación de pagar impuestos no tiene su fuente en los instructivos del SII, sino que en la Ley y esta señala que, para efectos del pago de impuesto, renta son: “Los ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciban o devenguen, cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominación.”, definición que por supuesto cubre las ganancias generadas por criptomonedas.

 

2.- Las ganancias obtenidas por criptomonedas tributan con impuesto de Primera Categoría, con tasa 25%, e Impuesto Global Complementario o adicional según sea el caso.

Sobre este punto ya se ha hablado latamente en otro paper por lo que me remito a lo indicado. Más informaciones

 

3.- La obligación de declarar no significa necesariamente pagar impuestos.

Todos aquellos que obtengan ganancias por la venta de activos digitales tendrán que hacer la declaración anual, pero solo pagarán impuestos en definitiva aquellas personas que en la sumatoria de todas sus rentas del año 2018 incluyendo, además de criptomonedas, sus trabajos asalariados o independientes, superen las 13,5 Unidades Tributarias Anuales  (al día de hoy 7.833.186). Si su renta es inferior, quedará en el tramo exento del Impuesto Global Complementario.

4.- Los domiciliados o residentes en Chile deben tributar por sus rentas de fuente mundial.

De acuerdo a la legislación chilena, es indiferente si las operaciones se realizan en Chile o en el extranjero, todos los domiciliados o residentes en Chile (sin importar su nacionalidad) deben pagar impuestos por las ganancias obtenidas por la venta de activos digitales.

Ejemplo: Si usted compró 10 ETH en Chile, los envía a una wallet en el extranjero y los vende en ese lugar, de todas maneras debe tributar en Chile por esa ganancia.

Es cierto que para el SII resultará bastante difícil identificar una venta realizada en el extranjero por temas de trazabilidad de las transacciones, pero eso no significa que no exista la obligación de declarar dichas ganancias y en su caso pagar los impuestos respectivos.

 

5.- No es el retiro del dinero desde el Exchange lo que genera la obligación de tributar.

El mero hecho de vender un activo digital a un precio mayor al adquirido genera una utilidad, por ende, es indiferente si luego de la venta usted rescata el dinero o lo mantiene en el Exchange o vuelve a comprar nuevos activos digitales.

 

6.- Las meras apreciaciones del activo digital no generan renta.

Si usted ha adquirido 1 ETH por CLP $100.000 el 05 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2018 este tiene un valor de CLP $250.000, no debe declarar esa plusvalía del activo por cuanto la ganancia no se realizó, lo que ocurre con la venta o enajenación de la criptomoneda.

 

7.- La adquisición de bienes con criptomonedas también puede ser una forma de obtener una ganancia.

Si el contribuyente tiene 1 BTC que adquirió en $1.000.000 y, cuando se está cotizando en $4.000.000, decide comprar un vehículo con ese BTC también se entiende que ha obtenido una ganancia que será la diferencia entre el valor de adquisición del BTC ($1.000.000) y el precio en el cual las partes acordaron como precio del vehículo ($4.000.000). Lo mismo aplica en aquellos casos.

Autor:

Juan Gregorio Pasten
Abogado Tributario
Experto en Criptomonedas y Blockchain.
Socio Grupo Wolf

Last modified: 26/02/2019

11 Responses to :
Mitos y realidades sobre la Tributación de las criptomonedas

  1. Lo perdi todo says:

    Que ocurre en el caso de perdidas?

    1. Denise Cinelli says:

      ¡Hola!
      Las Personas Naturales con residencia o domicilio en el país que hayan
      obtenido rentas, de cualquier actividad, cuyo monto actualizado al término del ejercicio
      sea igual o inferior a $ 7.833.186 (13,5 UTA) no necesitan declarar. Aconsejamos buscar un contador para que pueda tener orientación profesional si la necesitas. 😉

  2. Naveed says:

    hola
    quiero hacer una consulta.
    compre bitcoin pero despues perdi en bitmex.com,
    asi que ahora no tengo nada de bitcoin,
    Que hago en esta caso ?

    1. Denise Cinelli says:

      ¡Hola!
      Las Personas Naturales con residencia o domicilio en el país que hayan
      obtenido rentas, de cualquier actividad, cuyo monto actualizado al término del ejercicio
      sea igual o inferior a $ 7.833.186 (13,5 UTA) no necesitan declarar. Aconsejamos buscar un contador para que pueda tener orientación profesional si la necesitas. 😉

  3. Pablo Zamora says:

    hola,

    Si compre activos por 2.000.000 y estos al día de hoy tienen un valor de 200.000, puedo deducir esto de mi global complementario como si fuera una pérdida en el ejercicio de la profesión? Suponiendo por ejemplo que en el ejercicio de mi profesión genere $9.833.185

    Otra consulta, si compre eth en Cryptomkt y luego los envié al extranjero y cambie por XRP, Bitcoin y otras .. como se verifica si efectivamente obtienes una utilidad real, si aun siguen en el formato de cryptomonedas.

    Gracias!!

    1. Denise Cinelli says:

      ¡Hola! Aconsejamos buscar un contador para que pueda tener orientación profesional. 😉

  4. Pablo Zamora says:

    Respecto del punto 5.

    Si los activos se mantienen en digital, sin importar en que tipo de cryptomoneda se tengan estos son no imponibles.???

    Ej compre un eth y lo cambié por 0,01 bitcoins.

    1. Denise Cinelli says:

      Hola Pablo,
      No debes declarar si mantienes un activo que en el tiempo se aprecia o deprecia (en otros términos, si haces hodl no debes declarar). Por el contrario, si vendes tu crypto y te pagan con otra crypto o con dinero y por esa venta generaste renta, debes declarar. Igual te recomendamos buscar un contador para que puedas tener orientación profesional.

  5. Max Peck says:

    El que se deba tributar por las criptomonedas, el que haya regulacion, pero peor aun, que haya usuarios de quieran que eso ocurra, va directamente en contra de la filosofia original de bitcoin (y por extension de todas las demas criptos) que es precisamente, evitar que estado alguno, controle nuestro dinero y nuestra libertad.

  6. Vincenzo says:

    Si las ganancias por todas las rentas (incluidas las criptomonedas) están bajo las 13,5 UTA, no se debe declarar, o no se debe tributar? No es lo mismo. Luego, pregunto también, si se debe declarar y no se hace, también hay multa, o la multa es solo cuando se debe tributar y no se hace? Saludos.

    1. Denise Cinelli says:

      ¡Hola! Aconsejamos buscar un contador para que pueda tener orientación profesional. 😉

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